XX市202X年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
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2024-03-23
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XX 市202X 年度本级预算执行和其他财政
收支的审计工作报告
一、本级预算执行审计情况
重点审计了市本级预算执行和财政决算草案编制、财
政 预 算 绩 效 管理 、 中 央 和 省财 政 直 达 资 金管 理 等 情 况 。
2021 年，全市一般公共预算收入来源 986758 万元，支出
905897 万元，结余 80861 万元；政府性基金收入 166012 万
元，支出 152358 万元，结余 13654 万元；国有资本经营预
算收入来源 2483 万元，支出 722 万元，结余 1761 万元；社
会保险基金收入 556546 万元，支出 557514 万元，本年赤字
968 万元。截至 2021 年12 月31 日，汉川市地方政府债务余
额676495.87 万元，在省财政厅核定的债务限额 774204 万
元的范围之内。2021 年，汉川市财政共收到中央、省财政
直达资金 126200 万元，至 2021 年12 月31 日已拨付使用
117315.75 万元，拨付进度 92.96%。
从审计情况看，2021 年市本级预算执行和其他财政收
支情况总体较好。发现的主要问题：
（一）部分预算项目未开始执行。2021 年国库集中支
付系统下达的预算安排项目中，当年未开始执行的项目有
479 个，占项目总数的 9.82%，涉及金额 5968.26 万元。
（二）非税收入未及时缴入国库。截至 2021 年12 月
31 日 ， 汉 川 市 非 税 收 入 结 算 中 心 未 及 时 将 非 税 收 入
33797.14 万元缴入国库。
（三）财政预算绩效管理工作推进缓慢。一是市财政
局未规范建立项目库，无法达到项目入库评审机制和项目
滚动管理机制的要求。二是市财政绩效管理与预算管理有
效结合不够，不符合完善全覆盖预算绩效管理体系、构建
全方位预算绩效管理格局的要求，预算绩效评价结果应用
未能有效实施。
（四）专项资金管理不规范。审查发展新型村级集体
经济扶持专项资金分配管理使用情况发现：一是截至 2021
年12 月31 日市财政局滞拨发展新型村级集体经济扶持专项
资金 512.8 万元（占 37.7%）；二是汈东街道办事处泥湖村
将该专项资金 50 万元用于实体经济投资时，未纳入村集体
“ 三 资 ” 管 理 ， 未 严 格 执 行 《 农 村 集 体 “ 三 资 管 理 办
法”》相关规定，仅由泥湖村支委会和村民代表 15 人商议
后确定。
（五）中央和省财政直达资金拨付使用不及时。截至
2021 年12 月31 日，市财政局超过 90 天未拨付使用中央、
省财政直达资金 8884.25 万元（占 7.04%）。
二、部门预算执行审计情况
2021 年，按照计划安排，结合市本级预算执行审计和
领导干部经济责任审计，对市财政局、市卫健局、市档案
馆等 3个一级预算单位部门预算执行情况进行了现场审计。
发现的主要问题：
（一）部分单位部门预算编制不够完整。市财政局部
分可预见的经费未编入年初预算，形成追加预算情况。
（二）部分单位会计核算不规范。市卫健局机关账账
不符、账证不符，2020 年度账面数与国库支付系统数相差
200.73 万元，记账凭证及账面金额与原始凭证金额不符 6.06
万元。市档案馆有 2笔资金通过国库集中支付系统已支付，
但其收支均未在单位财务账中及时进行核算，涉及金额 0.13
万元；记账凭证与原始凭证金额不符 10.07 万元。
（三）银行存款账户未及时清理撤销。市卫健局机关
财务共有 2个银行存款账户长期未使用未清理撤销。市财政
局机关账和所属二级单位账合并核算，有一个基本存款账
户未清理撤销。
（四）其他财务管理不规范的问题。市卫健局将 2020
年度预算结存资金 847.66 万元提前拨付至市人民医院和市
中医院。
三、重大政策措施贯彻落实审计情况
（一）地方政府专项债券资金申报管理使用审计情况
2022 年4月，省审计厅对我市2019 至年 2021 年度地方
政府专项债券资金申报管理使用情况进行了审计。发现的
主要问题：
1.利用已达到预定可使用状态的项目申报专项债券用于
偿还以前年度的工程款，没有形成新的实物工作量。2021
年12 月，市第二人民医院住院综合楼建设项目申报使用专
项债券1000 万元。审计发现，该项目 2020 年12 月已完工
并投入使用，债券资金到位后用于偿还该项目以前年度购
买电梯等设备贷款。
2.
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XX市202X年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告一、本级预算执行审计情况重点审计了市本级预算执行和财政决算草案编制、财政预算绩效管理、中央和省财政直达资金管理等情况。2021年，全市一般公共预算收入来源986758万元，支出905897万元，结余80861万元；政府性基金收入166012万元，支出152358万元，结余13654万元；国有资本经营预算收入来源2483万元，支出722万元，结余1761万元；社会保险基金收入556546万元，支出557514万元，本年赤字968万元。截至2021年12月31日，汉川市地方政府债务余额676495.87万元，在省财政厅核定的债务限额7742...
