物资采购环节常见内控风险与应对措施
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2024-12-13
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物资采购环节常见内控风险与应对措施
物资采购环节内部控制分析
1.存在问题
（1）采购计划不恰当
物资采购过程中，企业物资采购人员未能制定合理、
恰当的采购计划和方案，就会导致采购环节过于随意，出
现盲目采购现象。部分物资采购人员，由于对“先利库后
采购”原则认识不足，就会在物资采购过程中，造成企业
物资库存超储问题，或者相应的物资采购量难以满足企业
生产需求，进而占用企业现金流，提高了企业经营风险。
（2）管理者内部控制意识不足
国资委联合财政部所颁发的《关于加快构建中央企业
内部控制体系有关事项的通知》《企业内部控制基本规
范》等相关文件中，对内控规范体系的建设提出了明确的
要求。但部分企业在生产经营过程中，相关管理者缺乏内
部控制意识，未能充分认识到内控制度对企业发展的重要
意义，因此在企业实际生产与发展中，难以有效执行内部
控制制度，相应的内控制度形式化问题较为严重，缺乏正
确的内控管理理念，使得企业物资采购环节难以进行全过
程、全方位、全员化管理，采购人员的素质能力得不到有
效提升，进而导致企业物资采购过程中存在一定的徇私舞
弊现象，采购人员存在行为不端等问题，进一步提高了企
业经营风险。
（3）供应商选择不合理
一部分企业在物资供应商选择过程中，往往缺乏一个
准确、合理的选择标准，往往只检查供应商的营业执照和
税务登记证，过于看重供应商是否能够提供企业生产所需
的物资，对供应商的发展规模与经营情况不够重视，缺乏
对供应商长期合作能力以及物流运输能力的了解，在物资
供应商的选择中未能明确规定，缺少对供应商的资信评估
分析工作，使得企业物资采购过程中，所选择的供应商往
往是一些小规模厂家，相应的物资质量难以得到有效保障
且采购成本相对较高，不利于企业经营发展。
（4）物资采购招标不合规
企业在进行大宗物资采购过程中，往往要采取招标采
购方式，部分企业会通过生产急需等借口，避开招标采购
采取议标采购方式。此外，有些企业为了获取相关利益，
会以自由竞争为借口，在物资采购招标过程中，让资质不
全的投标人借用其他企业资质或名义参与物资招投标，进
而导致串标、围标等问题的发生，严重扰乱物资采购招标
秩序，降低企业信誉，增加了企业经营风险，同时也会导
致企业生产制造安全隐患问题的增加。
（5）物资验收管理制度不完善
由于企业在生产经营过程中需要使用大量的物资，且
物资类型多种多样，因此企业物资验收管理工作难度也相
对增加。企业经营管理中，对企业生产效率与经济收益的
关注度更高，往往会忽视物资验收管理工作的重要性，相
关物资验收管理制度不够完善，使得物资验收过程缺乏合
理的验收标准，相应的验收管理较为松懈，验收监督不够
严格，因此所采购物资质量常常出现不达标等问题，进而
导致企业生产风险增加，相应的产品质量难以满足市场需
求，严重影响企业的进一步发展。
（6）ERP 系统存在缺陷
ERP 系统是企业物资采购管理中不可或缺的管理系统，
通过对物资采购和相关项目进行集成管理，能够有效提升
摘要：
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物资采购环节常见内控风险与应对措施物资采购环节内部控制分析1.存在问题（1）采购计划不恰当物资采购过程中，企业物资采购人员未能制定合理、恰当的采购计划和方案，就会导致采购环节过于随意，出现盲目采购现象。部分物资采购人员，由于对“先利库后采购”原则认识不足，就会在物资采购过程中，造成企业物资库存超储问题，或者相应的物资采购量难以满足企业生产需求，进而占用企业现金流，提高了企业经营风险。（2）管理者内部控制意识不足国资委联合财政部所颁发的《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》《企业内部控制基本规范》等相关文件中，对内控规范体系的建设提出了明确的要求。但部分企业在生产经营过程中，相关管理...
