工程审计实施方案
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2024-12-13
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工程审计实施方案
一、审前准备工作
1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标
底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程
决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。
2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必
须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。
3、了解决算包括的围。根据决算编制说明，了解决算包括的工
程容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更
等。
4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有
一定的适用围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。
二、建设项目跟踪审计程序及相关要求
1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各
项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。
2、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期
例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关
情况，提出审计意见，并且作好会议记录。
3、对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增
项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量
监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲
方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签
字。
4、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真
实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则
及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建
设项目相关单位)实际完成的工作容、工作数量、工作质量进行核定，
开具核定单。
5、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按
照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结
果：
(1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形
象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较
短的时间做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束"；
(2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结
算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作
量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；
(3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企
业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计
后作为工程竣工结算的组成部分；
(4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准
确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。
6、审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时
登记审计时间、工作纪实(包括工作容、审计事实、发现问题、审计
意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果，成为反映
跟踪审计全貌的工作日志。
三、建设项目跟踪审计内容
（一）建设项目开工前阶段，审计的主要内容应包括：
1、审计建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报
告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施
工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。
2、施工准备阶段是项目建设的前期工作之一，主要把握好项目
法人质量控制、监理工作、施工单位选择。项目法人质量控制是否
通过资质审查，是否按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、
监理单位并实行合同管理，各种合同是否规、合法有效，是否建立
了质量管理制度，是否组织了设计与施工单位的设计交底；监理单
位是否有相应资格等级证书，所派监理人员是否有岗位证书；审计
设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力，是否将经过会审后的
资料做过技术交底，设计质量是否满足工程质量、安全需要的规要
求；审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质，施工单位是否
制定了完善的质量责任制考核办法等。
3、审计建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专
户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要；各
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工程审计实施方案 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要...
