工程审计实施方案
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2024-09-15
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工程审计实施方案
一、审前准备工作
1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标
底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件,在进行工程
决算审计工作之前,必须对其进行收集整理,并进行详细地了解。
2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据,必
须全面熟悉了解,核对所有图纸,清点无误后依次识读。
3、了解决算包括的围。根据决算编制说明,了解决算包括的工
程容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更
等。
4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有
一定的适用围,应根据工程性质,收集熟悉相应的单价、定额资料。
二、建设项目跟踪审计程序及相关要求
1、应在建设项目正式立项时,即将其纳入审计视野,关注其各
项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。
2、审计组应在项目现场设立办公场所,与被审计单位建立定期
例会制度,参加被审计单位的重要例会,及时了解、掌握项目有关
情况,提出审计意见,并且作好会议记录。
3、对中标合同价进行控制,不允许施工现场随意变更设计、增
项、减项、扩大工程造价;对工程用料,隐蔽工程进行质量和数量
监控,防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲
方施工现场管理人员、监理人员签字外,还必须有跟踪审计人员签
字。
4、审计组成员应经常深入施工现场,掌握工程进展、变更等真
实情况,了解工程建设中涉及的有关技术问题,熟悉工程计量规则
及有关费用的测算办法,并且作好相关记录。对各参建单位(包括建
设项目相关单位)实际完成的工作容、工作数量、工作质量进行核定,
开具核定单。
5、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求,要求被审计单位按
照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料,并及时确定审计结
果:
(1)采用"按实结算"方式的,必须要求施工企业按照已完成的形
象进度,及时报送"分部、分项工程"的结算资料,予以审计。在较
短的时间做到"工程施工完成,工程结算审计基本结束";
(2)采用"中标价包干,设计变更、额外工作量签证按实调整"结
算方式的,必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作
量编制"变更部分结算",经审计后作为工程竣工结算的组成部分;
(3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的,必须要求施工企
业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料,经审计
后作为工程竣工结算的组成部分;
(4)对于在建工程其他费用的审计,亦应本着"及时、完整、准
确"的原则进行审计,并按时做好《审计工作底稿》。
6、审计组应建立《跟踪审计项目台账》,由主审人员负责及时
登记审计时间、工作纪实(包括工作容、审计事实、发现问题、审计
意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果,成为反映
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工程审计实施方案 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件,在进行工程决算审计工作之前,必须对其进行收集整理,并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据,必须全面熟悉了解,核对所有图纸,清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的围。根据决算编制说明,了解决算包括的工程容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用围,应根据工程性质,收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要...