采购付款审计5大内容、12道审计程序，13个常见问题
VIP专免
2024-08-22
999+
11.11KB
4 页
海报
侵权投诉
采购付款审计 5大内容、12 道审计程序，13 个常见问题
付款环节是采购业务完成的最后一道关卡，很多内部管理不规
范的企业，付款把控不严，将导致企业的直接经济利益流失。
一、审查的内容
1.是否存在将款项付给未提供服务的供应商；
2.是否按合同约定的比例及条件支付货款；
3.供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否
“四统一”；
4.物资采购数量或金额超过原批准总额的，是否经过授权审批；
5.退回质保金前，还需对合同履行情况进行最终审核。
二、所需的资料
送货单、入库单、验收单、发票、付款凭证、付款审批资料、
审批流程等。
三、审计程序
1.访谈采购、财务等相关人员，了解采购付款方面的控制流程；
2.从应付账款明细账中，抽取凭证样本，检查是否有制作人及
复核人签字，跟踪至相应的发票、合同（或订单），检查审批手续
是否完备，内容是否一致；
3.访谈财务相关人员，了解采购支付与资金预算比较的控制操
作流程，并检查控制流程的有效性；
4.抽取采购实际支付与资金预算比较书面记录，检查制作人及
复
摘要：
展开>>
收起<<
采购付款审计5大内容、12道审计程序，13个常见问题 付款环节是采购业务完成的最后一道关卡，很多内部管理不规范的企业，付款把控不严，将导致企业的直接经济利益流失。 一、审查的内容 1.是否存在将款项付给未提供服务的供应商； 2.是否按合同约定的比例及条件支付货款； 3.供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否“四统一”； 4.物资采购数量或金额超过原批准总额的，是否经过授权审批； 5.退回质保金前，还需对合同履行情况进行最终审核。 二、所需的资料 送货单、入库单、验收单、发票、付款凭证、付款审批资料、审批流程等。 三、审计程序 1.访谈采购、财务等相关人员，了解...
