合同管理审计发现的主要问题.docx
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2024-07-18
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合同管理审计发现的主要问题
合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的
协议，对于规范市场主体的交易行为，促进经济社会健康稳
定发展具有重要作用。合同是明确双方权利义务的基本文书，
是各项业务活动的中枢和交易的载体。合同是调节经济 活
动、 维持双方利益的重要法律依据。合同本身的质量决定了
交易 是否安全，直接影响经济效益，合同管理不止于风
控，在合 同管理工作中还存在一些问题，亟需相关部门予
以重视并加
以规范完善。
一、合同风险管理
1.合同归口管理部门未充分发挥合同统筹职责。合同
归 口管理部门负责合同的评审及管理，合同承办部门负责
合同 的履约与结算，没有部门对合同进行全流程全生命周
期闭环
管理。
2.未严格按照单位制度开展合同管控。如合同台账与付
款台账数据不一致，无法实时跟踪合同统计、履行、变更、
付款、结算状态，及时预警提示风险。
3.合同管理授权体系不规范。如未与承办人员签订授权
书、无授权委托书等，保障合同效力的授权资料收取 不完
整，
可能存在超越合同权限的法律风险。
4.合同印章登记管理不规范。合同经办人员提前在使用
登记表中多栏空白表格签字、经办人员未签字登记，可能出
现合同印章管理失控风险。
5.合同信息登记制度不全面不完整。 合同与业务脱节，
业务部门无法及时跟进合同后续动态执行情况， 财务部门
无 法合理安排资金计划，无法对单位管理决策提供有效参
考价
值。
6.合同管理后评价工作不到位。 合同后评价监督内容
涉 及到合同的立项、签订、主要条款、履行情况和合同终
结的 全过程。如复盘合同是否全面履行情况、评估合同标
的物使 用效果，验证合同业务是否实现交易目的，是否达
预期结果
等。
7.合同的归档和保管不完整。如因业务单位异地、合
同 承办人员变动导致合同传递和交接滞后， 可能出现合同
归档
滞后或丢失风险，影响合同履约效果。
二、合同签订前阶段
1.合同签订前市场调研不够充分。 如某单位签订备件
采 购合同近 400 份/年， 但现场考察报告小于 10 份， 无
法实现
采购目的及降低采购成本。
2.签订合同对方主体的资信审查不严格。 供应商资质
资 料只有营业执照， 无其他资料， 没有严格开展合同签订
前供 应商资信调查和实地考察分析， 把好供应商准入关，
有效保
证交易安全。
3.合同义务方主体履约能力调查不到位。 如新增大宗
实 物供应商时未实地调查， 签约前提供试用样品与实际供
货产
品存在较大质量差异。
4.未编制并执行合理的采购计划。 如单位规定一个月
紧 急采购超过 3 次应予以考核，但某月紧急采购 5 次，
采购计
划不合理影响合同商务条款。
5.招议标管理存在管控漏洞。如未按标准评标、评标依
据不充分、招标现场临时调整商务或技术要求， 可能导致招
议标的不合规行为和影响招议标结果。
6.未拟定涵盖大部分经济业务的合同范本。如某单位合
同范本仅十余份， 单位常规经济业务制定经过综合商榷的
规 范文本，可以有效提高合同管理效率， 在可能范围内尽
量争
取最大权益。
三、合同评审及签订阶段
1.合同评审滞后， 存在先签订并履行合同，后完善合
同 审批手续的情况。 如某工程项目 2022 年已签订合同，
2023
年补提交合同评审流程，无法进行合同履约过程管控。
2.合同生效条款签订不严谨。如合同约定经法定代表人
签字并盖章后生效， 实际双方只盖章未签字， 可能存在合
同
效力方面的法律风险。
3.合同中未约定适宜的资金条款。 如约定以银行转账
或 承兑汇票支付货款， 付款时现金和承兑为同一价格， 未
发挥
资金流转效益。
4.合同中质量结算条款标准不严谨。如未制定供货质量
保证的违约条款， 若出现产品质量纠纷时无法追究合同义
务
单位责任。
5.部分合同条款约定较随意且不准确。 如无签订时间、
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合同管理审计发现的主要问题合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议，对于规范市场主体的交易行为，促进经济社会健康稳定发展具有重要作用。合同是明确双方权利义务的基本文书，是各项业务活动的中枢和交易的载体。合同是调节经济活动、维持双方利益的重要法律依据。合同本身的质量决定了交易是否安全，直接影响经济效益，合同管理不止于风控，在合同管理工作中还存在一些问题，亟需相关部门予以重视并加以规范完善。一、合同风险管理1.合同归口管理部门未充分发挥合同统筹职责。合同归口管理部门负责合同的评审及管理，合同承办部门负责合同的履约与结算，没有部门对合同进行全流程全生命周期闭环管理。2.未严格按照单位制度...
