关于煤电企业增值税“退、减、缓”税收优惠政策效应调研报告

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关于煤电企业增值税“退、减、缓”税收
优惠政策效应调研报告
2022
税费支持政策。本文聚焦 20XX 年以来增值税留抵退税、税
率下调、延缓缴税等增值税“退、减、缓”税收优惠政策
效应分析,注重理论研究和实践调研相结合,通过走访、
XXX
区”)煤电企业实施增值税“退、减、缓”税收优惠政策
的效果开展深度调研。X区共有 X户煤电企业,其中煤电
X、煤电企业 X和煤电企业 XX区代表性的三大煤
电企业,X—X 年合计实现税收收入 X.X 亿元,其中增值税
收入占全区煤电企业增值税收入的 X.X%以上,X年来每
X表彰X,纳
AX三大本,
X
税“退、减、缓”税收优惠政策实施效应,并就未来政策
完善提出建议。
一、增值税“退”税政策效应分析
(一)背景
20XX 年之前,企业期末留抵税额不直接退还企业,但
可以结转下期或以后纳税期继续抵扣,冲抵以后纳税期的
销项税额,减少以后纳税期的应纳税额。20XX 年,国家出
台《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政
策的公告》(财政部税务总局海关总署公告 20XX 年第 39
号),自 20XX 41日起试行增值税期末留抵税额
退税制度,符合增量留抵退税条件的企业可以退还一定比
例的增量留抵税额,将原需要在以后纳税期才能抵扣的进
项税额提前予以退还,目的是减轻市场主体的税费负担,
直接为企业提供现金流,助力企业进行设备技术改造或科
技投入,提升企业转型升级、高质量发展的信心和预期
2022 年,面临新的经济下行压力,国家进一步加大增值税
留抵退税政策力度,在 3月出台了《财政部税务总局关于进
一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财
政部税务总局公告 2022 年第 14 号),将电力、热力、燃气
及水生产和供应业纳入政策范围,从增量和存量两方面入
手为企业提供现金流,进一步缓解企业经营压力,推动企
业技术改造和设备更新,助力企业转型升级和高质量发展。
X区三大煤电企业中,煤电企业 2此前已进行了部分
术改造升级,自 20XX 41日以来,金等方面的
因没有发生大额技术改造设备进。
20XX—20XX 有煤电企业 3留抵退税的减负效
退1395.07 2331.46
2022 退1
电企3别申请退还留抵税额 456.70 万元和 4578.37 元。
下面以煤电企业 3享受留抵退税情况为例进行政策效应分析。
2022 年留抵退税政策效果还未1
20XX—20XX 年煤电企业 3进项税额、销项税额及留
抵税额情况。可以
20XX—20XX 企业销项税额大于进项税额
20XX 41日起合增留抵退税条企业以退
增量税额策实后,20XX 20XX 年煤企业
3项税均高项税,进使电企320XX
20XX 退1395.07 2331.46
元。
)增值税“退”税政策效应分析
1.实减轻了企业税收负担。比煤电企业 3留抵退税
前后增值税负担率可以发现,相20XX 2.0%
的税收负担率,20XX 年和 20XX 年煤电企业 3税收负担率
0.7%0.5%退
政策对煤电企业的减负效应。在新冠肺炎疫情错综复杂
势影响下,煤,煤电企业采
本高企。在背景下,增值税留抵退税政策实减轻了
煤电企业的税收负担,在一定度上有效减缓了企业生产
经营压力。
2.缓解了企业经营发展的金压力,提升了企业设备技
术改造、转型升级发展的性。进一步深入调研发现,
煤电企业 320XX 年开进的大额设备主要用于投产燃
气发电目,建设 3×100MW 级燃气—蒸汽联循环机组,
以发展,优化能进企业转型升
级。煤电企业 3在燃项目建设期进项税额大于销项税额
常态化存在留抵税额,于 20XX 年和 20XX 年分别申请留抵
退1395.07 2331.46 退退
税额的方式,直接为煤电企业 3

标签: #调研报告

摘要:

关于煤电企业增值税“退、减、缓”税收优惠政策效应调研报告2022年《政府工作报告》明确提出要实施新的组合式税费支持政策。本文聚焦20XX年以来增值税留抵退税、税率下调、延缓缴税等增值税“退、减、缓”税收优惠政策效应分析,注重理论研究和实践调研相结合,通过走访、座谈、问卷调查等方式,重点对X市X区(以下简称“X区”)煤电企业实施增值税“退、减、缓”税收优惠政策的效果开展深度调研。X区共有X户煤电企业,其中煤电企业X、煤电企业X和煤电企业X是X区代表性的三大煤电企业,X—X年合计实现税收收入X.X亿元,其中增值税收入占全区煤电企业增值税收入的X.X%以上,近X年来每年成为X区通报表彰的纳税超X万元...

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