关于审计中获取案件线索的12种方法

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关于审计中获取案件线索的 12 种方法
  作为一名审计人员,谁都有自己独特的审计思路和方
法,最常用的就是从会计中直接发现审计线索。这种方法
是最基本、最直观的,主要是通过被审计单位所提供的会
用审疑点,线索
而通过相关的财务资料核对、询问等手段来证明疑点,确
定事实。
  随着时代的发展,在经济领域中各种违规、违纪、违
法的手段越来越隐蔽,舞弊的方法越来越高明,作为审计
工作人员,还应当技高一筹,具备更多发现审计线索的能力
才能真正捍卫利益,树立审计权威。为此,我将近年来在
工作中的一些发现审计线索的方法,提出来与大家分享、
交流。
  1.从原始凭证中发现审计线索
  随着会计手段现代化的发展,有些传统的审计方法和
手段在实际工作中容易被忽略,特别是对原始票据一些细
节的审计。如发票内容是否符合被审计业务实际,数字、
签字、盖童是否有异样,发票号的连续性如何等等;还有
就是在原始票据多的情况下,报账人员易发生混水摸鱼,
将自己的个人消费票据混入到原始票据从中“捞钱”。特
别提醒的是,在审计中一定要注意现金交易业务,如果审
计人员平时养成谨慎细致的作风,充分利用好最原始的审
计方法一详査原始票据,也许会发现出纳或者会计利用内
控的薄弱环节,贪污、假发票套现、小金座等审计线索。
  2.对比分析数据发现审计线索
  对于一些不能仅从单年、单月或者个别业务来确定的
审计重点数据,我们可以采用多年、多月或者多业务对比
的方式,来确定审计重点,通过审计模型、职业判断来发
现疑点。如对某单位三年以上的数据进行对比分析,或者
同一年度不同月份的数据进行对比分析,就能发现异常,
确定审计重点,进而追踪审计,发现审计线索。特别是在
每年的税收征管审计当中,这种方法是最常用、最直接的
通过地税审计软件对纳税年多个月份同一税种交税数
据的对比分析,就能发现业是否税,税务
关是否提征收等税收疑点,进而利用地税审计软件的
能,来详细有疑点月份的税情况,
以此确定下一抽查的重点纳税取得审计证据。
  3.利用内控管理漏洞发现审计线索
摘要:

关于审计中获取案件线索的12种方法  作为一名审计人员,谁都有自己独特的审计思路和方法,最常用的就是从会计中直接发现审计线索。这种方法是最基本、最直观的,主要是通过被审计单位所提供的会计资料,利用审阅的方式发现审计疑点,确定审计线索,进而通过相关的财务资料核对、询问等手段来证明疑点,确定事实。  随着时代的发展,在经济领域中各种违规、违纪、违法的手段越来越隐蔽,舞弊的方法越来越高明,作为审计工作人员,还应当技高一筹,具备更多发现审计线索的能力,才能真正捍卫利益,树立审计权威。为此,我将近年来在工作中的一些发现审计线索的方法,提出来与大家分享、交流。  1.从原始凭证中发现审计线索  随着会计手...

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