关于对高收入人群避税问题及对策思考与探索
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2024-06-02
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关于对高收入人群避税问题及对策思考与
探索
“十四五”政府工作报告提出了减税退税的政策，结
合2018 年10 月1日开始逐步实行的个人所得税改革，可以
看出我国正逐步建立更加公平的分配与再分配制度。其中
建立旨在调节居民收入分配、避免贫富差距过大的个人所
得税征税制度，是完善我国再分配制度的关键。
一、高收入人群个人所得税的征管现状
（一）高收入人群收入隐蔽
高收入人群的收入往往更为隐蔽，很多灰色收入难以
在源头进行扣缴税款。第一，最常见的是个人收入转增为
企业资本，隐瞒财产性收入。目前在国内外均有出现企业
的高层管理人员收入为“1美金”“1元钱”的现象，他们
将个人的收入转增为公司的注册资本，按照 20%的税率收取。
这些高收入人群往往可以通过资本运作、金融理财、投资
注资的方式，将个人劳务收入转换成资本营收，以此将高
税率转换成低税率，以此获得不正当利益，并且，这种财
产性收入不像可从源头直接进行统计扣除的职工工资一样
其隐蔽性更强，监管更具困难。第二，高收入人群往往会
进行跨境投资或在海外开办公司、实施商业行为等以此获
利，对此我国税务机关难以觉察并征管。第三，我国目前
未能实现税务部门与银
行、车管所、房屋登记机关、工商行政管理局等相关机构
的联通，税务机关无法查明高收入人群的准确收入信息和
财产情况。
（二）相关制度未充分落实
我国适用代扣代缴与自行申报相结合的纳税方法。但
是在目前的相关实践中，我国并没有相应的政策督促和保
障代缴代扣的顺利实施。并且我国自行申报制度不够健全
导致部分高收入人群没有对其隐形收入进行申报，对我国
税收制度造成影响。
例如股权转让的税收方面。我国的个人所得税法规定
了扣缴义务人制度，但是在股权转让和股息红利所得方面
扣缴义务人往往未按规定扣缴相关税款，纳税人又缺少纳
税意识未进行自行申报。首先，许多大型公司的股东持有
市值巨大的股票，股票价值的上涨同时意味着股东可以获
取大量利益，其财产也大大增加，而我国对于仅持有而不
转让股权的持有者不征收个人所得税，而对于股息产生的
红利收取的个人所得税也微乎其微。其次，个人所得税所
需缴纳的股权转让所得按次计征，税额与转让次数息息相
关，而在市场中频繁购买与抛售股份的往往正是中低收入
的小股民，这就造成了一定的不公平现象。由此看出我国
个人所得税制度在股权转让方面征管不到位，没有起到收
入分配的调节功能。
摘要：
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关于对高收入人群避税问题及对策思考与探索 “十四五”政府工作报告提出了减税退税的政策，结合2018年10月1日开始逐步实行的个人所得税改革，可以看出我国正逐步建立更加公平的分配与再分配制度。其中建立旨在调节居民收入分配、避免贫富差距过大的个人所得税征税制度，是完善我国再分配制度的关键。 一、高收入人群个人所得税的征管现状 （一）高收入人群收入隐蔽 高收入人群的收入往往更为隐蔽，很多灰色收入难以在源头进行扣缴税款。第一，最常见的是个人收入转增为企业资本，隐瞒财产性收入。目前在国内外均有出现企业的高层管理人员收入为“1美金”“1元钱”的现象，他们将个人的收入转增为公司的注册资本，按照20%...
